Iratkozzon fel hírlevelünkre 
Az idei szja-szezonban is lehet feladata egyes, nyugellátásra jogosultaknak. Bár a nyugdíj szja-mentes, de előfordulhat, hogy a nyugellátást kapó, egyékbént nyugdíjas éveit töltő személynek amellett adóköteles bevétele keletkezik. Ennek esete az, ha a nyugdíjasnak ingatlanbérbeadásból származik bevétele.
Az szja bevallásának és befizetésének határideje az előző évre idén 2026. május 20. Az általános határidő közeledik, s bár a legtöbb nyugdíjasnak nincs teendője szja-bevallása kapcsán amennyiben csak nyugdíjat kap, annak akinek volt adóköteles jövedelme 2025-ben például ingatlan bérbeadásából, annak ellenőriznie kell vagy kiegészítenie a bevallását.
Fotó: Vitaly Gariev / Unsplash
Kedvezőbb a nyugdíjas munkavállaló közteher struktúrája
Ma már egyáltalán nem szokatlan a nyugdíj melletti munkavégzés, már csak azért sem, mert a nyugdíjas foglalkoztatottak, munkavállalók kedvezőbben adóznak, mint a nyugdíjkorhatár előtt álló foglalkoztatottak. Miként a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) tájékoztatójában írja, a saját jogú nyugdíjasok jövedelmük után, függetlenül attól, hogy milyen foglalkoztatási formában dolgoznak, nem fizetnek tb-járulékot. Sőt: a munkáltató sem fizet szochót a nyugdíjas munkaviszonyból, megbízási jogviszonyából származó jövedelme után. Ennek a gyakorlatban az az eredménye, hogy a munkavállalónál és a munkáltatónál is több pénz marad, a nyugdíjas jövedelméből a 15 százalékos személyi jövedelemadón kívül nem kell levonni semmit.
Van azonban olyan eset is, amikor a nyugdíjas nem munkavállaló, nem megbízott, és mégis keletkezik olyan jövedelme, ami után szja-t kell fizetnie, és esedékes bevallásában azt szerepeltetnie.
Ez nem más, mint az ingatlan bérbeadásból származó jövedelem.
Szja és ingatlanbérbeadás nyugdíjasként
A NAV arról ad tájékoztatást, hogy a nyugdíjas ingatlan bérbeadása után 15 százalékos szja-t kell hogy fizessen a jövedelemre, amelyet negyedévente adóelőlegként kell utalni a NAV-nak. A tevékenységet nem kell külön bejelenteni, ha a bérbeadó magánszemély, de az 1 millió forint éves jövedelmet meghaladó bevétel esetén 13 százalék EHO (egészségügyi hozzájárulás) helyett csak az említett, 15 százalékos mértékű szja terheli a bérbeadásból származó bevételét (12 millió forint felett áfakötelezettség is felmerülhet).
Érdemes azt is tudni, hogy ingatlant bérbeadni alapvetően lehet adószám nélkül, adóazonosítóval is, de vannak olyan esetek, amikor szükséges az adószám kiváltása (az erre szolgáló nyomtatványon az adószámot még a bérbeadást megelőzően igényelni kell). Ilyen esetnek számít, ha a bérbeadó
- egyéni vállalkozó;
- olyan ingatlant ad ki, például garázst vagy parkolót, amelynek bérbeadása nem áfamentes,
- maga választja az áfaalanyiságot,
- közösségi adószám kiváltására kötelezett,
- számviteli bizonylat helyett számlát vagy nyugtát állítana ki.
Miért lehet szükséges az, hogy a nyugdíjas, csak bérbeadásból származó jövedelemmel rendelkező nyugdíjas kiegészítse, módosítsa szja bevallását benyújtás előtt? Például a bérbeadás kapcsán felmerült költségek miatt. Ugyanis a bérbeadásból származó bevétel 90 százaléka számít jövedelemnek (10 százalék költséghányad alkalmazásával), vagy a ténylegesen igazolt költségek levonhatók.
Emellett a nyugdíjas bérbeadó kiegészítő tevékenységet folytatónak minősül, ezért TB-járulékot (18,5 százalék) nem kell fizetnie. Viszont vállalkozóként való bérbeadás esetén már áfafizetési kötelezettség keletkezhet (a mérték 27 százalék).
Nem kell áfát fizetni és áfabevallást benyújtani, ha a bérbeadó az adószám kérésekor, vagy december 31-éig, a következő évre nézve alanyi adómentességet választ. Ezt 12 millió forint éves bevételi határig teheti meg a bérbeadó.
Összességében tehát az ingatlanbérbeadás nyugdíjasként akkor is jelenthet feladatot (és fizetési kötelezettséget) az szja-bevallás kapcsán a nyugdíjas személynek, ha nyugdíja mellett más jövedelemmel nem rendelkezik.
