Még visszajár a lakáshitel kedvezménye

A lakáscélú hiteltörlesztéshez kapcsolódó adókedvezmény idén érvényesíthető utoljára. A kedvezmény azonban kifutással szűnik meg, és néhány átmeneti szabályra is érdemes figyelni. Kik jogosultak visszaigénylésre és hogyan kell ehhez kitölteniük a 2006-ról szóló adóbevallásukat, kik számolhatnak még néhány évig ezzel az adókedvezménnyel?

Az idei adóváltozások ismeretében ugyan, most még azonban a tavalyi szabályokat alkalmazva kell kitöltenünk a 2006-os évről szóló adóbevallásunkat. A fokozatosan megszűnő kedvezmények közül a családi adókedvezmény átmeneti szabályaival és az először alkalmazandó pénztári-nyugdíjelőtakarékossági rendelkező nyilatkozatokkal már foglalkoztunk, tekintsük át a lakáshitel kedvezményét!

Az új lakásokhoz 15 millió forint hitelig, míg a használt lakások vásárlásához, felújításához kapcsolódó hitelhez 10 millió forintig jár adókedvezmény. Az új lakáshoz kapott hitelnél az éves törlesztőrészlet 40 százaléka, használt lakásnál vagy lakásbővítésnél, felújításnál 30 százaléka, de maximum évi 120 ezer forint igényelhető vissza. A lakás bővítésére felvett hitel törlesztése csak akkor jogosít kedvezményre, ha a bővítés eredményeként a lakás alapterületének növelésével a lakószobák száma legalább egyel nő. Ezen a címen a lakás-takarékpénztártól felvett hitelre csak akkor lehet igénybe venni adókedvezményt, ha a folyósított hitel áthidaló kölcsönnek minősül. Nem jogosít adókedvezményre a hitelintézettől felvett olyan személyi hitel, amelynél a hitelfelvétel indokaként a lakáscélú felhasználást jelölték meg, mivel a kedvezmény csak a lakáscélú hitelszerződés törlesztéséhez jár. Nem jár kedvezmény a munkáltatói lakáscélú hitel törlesztéséhez sem. Az adókedvezmény érvényesítésekor a 0653-02-es lap 105-107. sorát kell kitölteni.

Jövedelemkorlát

Az adózó jövedelmi viszonyai is befolyásolják a kedvezményt: csak évi 3,4 millió forintos jövedelemig jár a teljes az adó-visszaigénylési lehetőség, 4 millió forintig fokozatosan eltűnik, e fölött pedig egyáltalán nem vehető igénybe. Másként alakul azonban a jövedelemkorlát, ha az adóévben az adós házastársa vagy élettársa legalább hat hónapig gyesen van: ebben az esetben 4,4 millió forint jövedelmig lehet érvényesíteni a teljes adókedvezményt, s 5 millió forint a felső határ. További feltétel, hogy a gyesen lévő szülő a hitelszerződés szerinti ingatlan tulajdonostársa és egyben a kedvezményt érvényesítő adós adóstársa is legyen.

A fokozatos csökkentés az adójóváírás fokozatos csökkentéséhez hasonló módszerrel történik. A kiszámított adókedvezményt csökkenteni kell a 3,4 millió forint feletti (vagy gyesen lévő adóstárs esetén 4,4 millió forint) jövedelem 20 százalékát meghaladó részével.

Példával illusztrálva: az adóbevallást készítő magánszemély és házastársa 2005-ben új lakás vásárlásához vettek fel hitelt, amelynek havi törlesztőrészlete 35 000 forint. 2006-ban az adókedvezményt érvényesítő férj jövedelme 3,5 millió forint volt. Amennyiben jogosult lenne a teljes kedvezmény igénybevételére, akkor az évben befizetett törlesztőrészletek (35 000 x 12 = 420 000 Ft) 40 százalékát (168 000 Ft), maximum 120 000 forinot érvényesíthetne. Azonban jövedelme meghaladta a 3,4 millió forintot, így nem jogosult a teljes kedvezményre. A 120 000 forintból le kell vonni annak a 100 000 forintnak a 20 százalékát, amellyel meghaladta a jövedelem a 3,4 millió forintot. Így az érvényesíthető kedvezmény: 120 000 - 20 000 = 100 000 forint.

Amennyiben azonban a feleség 2006-ban legalább hat hónapon keresztül gyesen volt és nemcsak adóstársa, hanem tulajdonostársa is férjének, a teljes adókedvezményt érvényesítheti a férj, hiszen jövedelme bőven 4,4 millió forint alatt van.

Érvényesítési idő

Nem korlátlan ideig vehető igénybe adókedvezmény, hanem csak a hitel felvételének évében és további négy évig. Azok a gyermekes családok, amelyek nem jogosultak szocpolra (mert például nem új lakást vesznek vagy építenek, vagy nagyobb lakásba költöznek, de nincs három gyermekük), vagy a hitelük részben vagy egészben megelőlegező szocpol, mindaddig igénybe vehetik a kedvezményt, amíg a gyermek után családi pótlékra jogosultak.

Egy adós, egy hitel, egy ingatlan

Egy hitel után az adóstársak közül csak az egyikük érvényesíthet adókedvezményt. Továbbra is él az a korlát, hogy csak egy önálló ingatlan és egy hitelszerződés után vehető igénybe adókedvezmény. Az érvényesítéshez az adóbevallásban fel kell tüntetni azt a települést, ahol az ingatlan található, az ingatlan helyrajzi számát, valamint ha van adóstárs, akkor valamennyi adóstárs adóazonosító jelét. A hitelintézet az adóévet követő év január 31-ig igazolást állít ki az adókedvezményre jogosító törlesztőrészletről - ennek az igazolásnak is tartalmaznia kell a fenti adatokat.

Tekintettel arra, hogy a jövedelemkorlát nem családi jövedelemre vonatkozik, hanem csak az adókedvezményt érvényesítő magánszemélyre, érdemes odafigyelni arra, hogy a lakáshitelt úgy vegyék fel, hogy legyen adóstárs az a házastárs (élettárs) is, akinek 4 millió forintnál kevesebb az éves jövedelme, s ő érvényesítse a kedvezményt - ehhez nem szükséges, hogy tulajdonrésze is legyen az ingatlanban. (A tulajdonostársi minőség csak a gyesen lévők esetén követelmény a magasabb jövedelemkorlát érvényesíthetőségéhez.)

2007-es hitelre már nem jár kedvezmény

Fontos szabály, ami majd a 2007-es adóbevallásban fog érvényesülni, hogy ez a kedvezmény fokozatosan megszűnik, azaz, aki 2007-ben vesz fel lakáshitelt, már nem érvényesíthet kedvezményt, a tavalyi hitelekhez azonban még további 4 évig azonos feltételekkel jár a kedvezmény. Ez az átmeneti rendelkezés azokra a hitelekre vonatkozik, amelyeknek a törlesztése 2007. január 1. előtt megkezdődött. A lakáscélra felvett hitel törlesztésébe beletartozik a tőketörlesztés (az előtörlesztést is ideértve), a kamatfizetés, a kezelési költség és a hitelfolyósítási díj. Az APEH tájékoztatója szerint ezért amennyiben az adós 2007. január 1-je előtt kamatot, kezelési költséget, hitelfolyósítási díjat fizetett, az adókedvezmény továbbra is jár neki, függetlenül attól, hogy 2007. január 1-ig megkezdődött-e a tőke törlesztése.

Váci Tímea